一、業務監管思路創新
思路創新是監管工作創新的基礎，是其他業務創新工作的前提條件�？偟恼f來，可分為以下三方面：
1.圍繞一個中心，即以提高事務所和注冊會計師執業質量，規避和化解審計風險為中心，以嚴打整治注冊會計師造假為突破口，這是我們行業管理部門義不容辭的責任，也是業務監管工作的指導思想，任何時候都不能偏離這個中心。同時，從實際情況看，要解決目前注冊會計師行業存在的出具假證明，發布假信息的問題，必須借用司法部門實行嚴打整治的成功經驗，否則，難以起到行業監管的應有效果。
2.深化兩項改革，即業務報備制度和業務檢查制度的改革。業務報備制度是我們從事行業監管工作的“耳目”。有了及時的業務報備信息資料，通過分析、加工、利用，可以發現事務所和注冊會計師在執業過程中的問題和“地雷”；通過運用抽查、檢查、詢問、談話提醒等多種監管方式，起到應有的監管效果。業務檢查是業務監管工作的重要手段，也是對事務所和注冊會計師執業質量的檢驗，業務檢查切忌流于形式，我們必須把每項工作落到實處。
3.達到三個效果，即通過強有力的業務監管工作，爭取用3年左右的時間，使事務所和注冊會計師依法執業的能力和水平有一個較大的提高。我們應通過處罰一批造假所、教育一批違規所、表揚一批敬業所，在全行業樹立敬業、求實、勤勉的職業道德風尚。
二、業務監管制度創新
1.業務檢查制度創新。業務檢查制度包括業務檢查的內容、檢查的對象、檢查的方法。業務檢查制度的創新主要是指業務檢查后，對于違法的行政處罰，應授權給省級以上注冊會計師協會依法行使。這是保證檢查能否順利進行的重要環節。行政調查、行政處罰告知和行政處罰決定書，也應由省級以上注協獨立行使，由省級以上的財政部門行文。
2.業務監管體制創新。目前業務監管體制一定程度上存在著監管體制不順、監管范圍不明等突出問題。要有所創新主要是解決以下三方面的業務監管問題。
一是分所的業務監管問題。目前許多事務所在全國各地設有分支機構，對分所的業務監管在某種程度上形成了監管的真空。總所既難以實施管理，總所所在地的協會又力量有限。特別是很多原沒有執行證券期貨資格的事務所通過與有資格的事務所合并，取得了執行證券期貨的資格，使監管的范圍遠不限于原有執業證券期貨資格的70多家事務所。因此，目前對執行證券期貨資格事務所的分所的業務監管任務十分繁重�，F實的途徑可考慮依托總所所在地的協會實施業務監管，分所所在地的協會給予必要的支持和配合。這樣不僅有利于總所對分所執業情況的了解與控制，也有利于監管權與處罰權的統一，權責統一。
二是市州監管體制問題。目前事務所和注冊會計師日常性的注冊、年檢、業務監管、投訴都由省級以上的財政部門管理，一般地，每個省都有近百家事務所，注冊會計師也有上千人，從業人員近萬人，加上非執業會員，其工作量和管理難度非常大。如不建立市州一級的注冊會計師行業管理機構，全部由省級直接管理，難以達到應有的管理效果。對于市州這一層次的管理機構，筆者認為以設立“注冊會計師管理中心”為宜，因為設立這一級協會沒有法規依據，不便于依法履行行政管理職能。市州機構設立后，必須賦予一定的管理權限，諸如業務報備制度的建立、投訴舉報的調查、行業自律性的業務檢查以及對違法違規的行政處罰建議等，做到責權統一，充分調動其工作的積極性和創造性。
三是界定中央和省級注協的監管范圍。要明確各自的監管職責，內容包括各自監管的范圍、內容，管理體制的界定，行業自律和政府監督的區別等，使中央和省級注協各司其職，各負其責。
三、業務監管方法創新
目前，業務監管工作大多在“事后”進行，往往處于十分被動的境地。為了有效地改變業務監管工作的不利局面，必須在監管方法上進行改革和突破。
首先，應利用和發揮好業務報備的\"探雷器\"作用，實行跟蹤檢查。業務報備最大的優點在于監管部門能及時掌握事務所執業的所有信息。如某一家事務所通過風險和專業判斷分析，拒絕了某家客戶的委托，而其他所違背職業道德為這家企業出具了審計報告，監管部門只要掌握相應的線索，就可以利用“探雷器”進行有效的“排雷”。
其次，發揮好談話提醒制度的作用。談話提醒制度是對未發生的事件，通過談話提醒的方式予以警示，防患于未然。這是目前業務監管日常管理的重要手段，必須用好發揮好其應有的作用。
第三，建立專職的業務檢查隊伍。這是業務監管方法創新的核心。如果沒有建立一支專業的、技能過硬的、超然獨立的、職業道德高尚的稽查專職隊伍，日益繁重的稽查工作是無法完成的。對于特大案件，則必須借助司法部門的力量，適度介入，確保辦案的質量。以目前的協會實力，還難以從協會內部配備得力的專業人員隊伍，因此，必須借助行業內專業人員隊伍，在待遇、住房、醫療保險、養老保險等問題上有所突破，以吸引和留住人才。業務稽查人員必須恪盡職守、公正客觀、盡職盡責，按照業務稽查的內容，認真履行職責。業務稽查的任務主要是重大的投訴舉報的核查、日常性、例行性的檢查。
第四，應實施業務監管津貼制度。業務監管工作與協會的其他工作相比，工作難度大，復雜程度高，風險也很大。有時，為了搞清一個案件，專案人員要吃很多苦，加很多班，涉及到方方面面的關系，甚至關系到人身安全。因此，應實施包括業務監管津貼、職業保險等在內的補貼制度。同時，對紀檢監察部門也應實行津貼制度，藉以調動監管部門的積極性。
四、業務監管手段創新
業務監管是一個系統工程，要搞好業務監管，提高事務所和注冊會計師執業質量，有效降低和規避風險，除了做好日常的監管工作外，還必須創新后續教育培訓、注冊管理等工作，實行綜合治理，整體聯動。
1.開發業務監管軟件。業務監管軟件包括業務報備、審計、驗資及其他為事務所和注冊會計師服務的應用軟件。這是業務監管的一項十分重要的基礎設施建設。目前，應盡快開發全國通用的應用監管軟件，可以節約各地自行開發的成本，形成全國的業務監管網絡。
2.鞏固和擴大后續教育。隨著改革的不斷深化，很多新的知識和法律法規相繼出臺，注冊會計師不參加后續教育是不能勝任業務工作的，應建立注冊會計師培訓待崗機制，對于不能按時完成培訓任務，考試不合格的注冊會計師不能換發有關的證件。后續教育的考試必須嚴格要求，可參照注冊會計師資格考試的辦法，只有這樣才能夠建立有效的激勵淘汰機制。
3.加強和改進注冊管理。注冊管理是注冊會計師從事業務活動的進門關。要不徇私情，嚴格按照有關規定把好進門關，將不合格的注冊會計師擋在門外。
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